До 28 февраля собственник должен оплатить транспортный налог за предыдущий год. Что поменялось в транспортном налоге рассказываем в этой статье.
Кратко. Успеть до конца февраля и отслеживать региональную ставку
- ФНС пока не считает за бухгалтера размер налога на каждую машину.
- Бухгалтеру нужно количество «лошадей» по ПТС, размер ставки из регионального закона и не попадает ли машина под налог на роскошь.
- Налоги повысили в Москве, Архангельской и Новосибирской областях.
- На налоги за одну машину бухгалтер тратит несколько часов в год. Это время не сократить, но можно сократить его трудозатраты на оплату штрафов с камер.
А дальше по пунктам.
Какие изменения Налогового кодекса затронули транспортный налог
- В Налоговом кодексе законодатели прописали порядок действий налогоплательщика, если он хочет провести перерасчет ранее уплаченного налога, не обязательно автомобильного. Этот порядок относится к физическим лицам, но также может использоваться ИП, если автоомобиль зарегистрирован на физлицо.
- В законе уточнены сроки, когда физлицо должно уплатить годовой налог и пересчитанный.
- Уточнен порядок налогового уведомления организаций, которые находятся в состоянии ликвидации, или в отношении которых приняты решения об исключении из ЕГРЮЛ или о возбуждении производства по делу о банкротстве.
В каких регионах в 2025 году изменилась ставка транспортного налога
Транспортный — налог региональный, власти на местах вправе изменять ставку налогообложения. Размер налога на 2025 год вырос в трех регионах.
Москва
13 ₽ (было 12 ₽) за 1 лошадиную силу — для легковых машин мощностью до 100 л. с.
28 ₽ (было 25 ₽) — для легковых автомобилей мощностью от 100 до 125 л. с.
17 ₽ (было 15 ₽) — для автобусов до 110 л. с. и грузовиков до 100 л. с.
Все ставки транспортного налога в столице смотрите в законе города Москвы.
Архангельская область
20 ₽ (было 14 ₽) — для легковых машин мощностью до 100 л. с.
50 ₽ (было 38 ₽) — для автобусов мощностью до 200 л. с.
92 ₽ (было 66 ₽) — для автобусов мощностью более 200 л. с.
Все ставки транспортного налога в Архангельской области смотрите в региональном законе.
Новосибирская область
11 ₽ (было 10 ₽) — для легковых авто мощностью до 100 л. с.
16,5 ₽ (было 15 ₽) — для легковых машин с мощностью от 100 до 150 л. с.
Ставки транспортного налога в Новосибирской области для всех категорий авто смотрите в областном законе.
Эти три региона приняли региональные законы об изменении транспортного налога в конце 2024 года. Однако власти регионов, где размер налогов пока не изменился, могут изменить ставку и ввести новую со следующего налогового периода, поэтому рекомендуем отслеживать изменения местного законодательства.
Проверить размер ставки в выбранном регионе можно в справочнике ФНС.
В случае, если в регионе не утверждены местные ставки транспортного налога, то при расчете налога надо использовать базовые ставки, которые прописаны в статье 361 Налогового кодекса.
Авансовые платежи по транспортному налогу в 2025 году
Возможность уплачивать авансы регулируется в местном законодательстве, в ряде регионов надо платить авансом, где-то авансы запрещены, а в некоторых — запрещены для некоторых групп налогоплательщиков. Поэтому надо следить за изменениями в местных нормативно-правовых актах. Те регионы, где авансов не было, могут их ввести. И наоборот.
Налог на роскошь: повышающие коэффициенты для транспортного налога в 2025 году
Повышающие коэффициенты применяются к дорогим автомобилям, размер налога на роскошь зависит от года выпуска машины и ее начальной стоимости.
При расчете налога не важно, за сколько реально был куплен автомобиль. Если в договоре купли-продажи роскошного ТС стоит сумма в незначительные 100 000 ₽, начислять транспортный налог надо с применением повышающего коэффициента, если машина попала в перечень Минпромторга.
Перечень автомобилей дороже 10 миллионов, составленный для начисления налога за 2024 год, можно скачать с сайта министерства. Для машин из этого списка при расчете транспортного налога надо применять повышающий коэффициент 3.
Для машин дешевле 10 миллионов применять повышающий коэффициент не надо.
Когда надо оплачивать транспортный налог в 2025 году
В 2025 году организации-налогоплательщики должны перечислить транспортные налоги в сроки, установленные Налоговым кодексом.
- До 28 февраля — налог за 2024 год
- Авансовый платеж за отчетный квартал — не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Налог за 2025 год — до 2 марта 2026 года, налог к уплате за год считается за вычетом авансов.
В 2025 году юрлица не подают декларации по налогу на ТС, согласно письму Минфина от 19.06.2019 г. № 03-05-05-02/44672.
Как посчитать транспортный налог
Формула расчета общая для юридических и физических лиц и закреплена в Налоговом кодексе.
Мощность двигателя в л.с. (из ПТС) х налоговая ставка = сумма налога.
Если марка ТС включена в перечень Минпромторга, тогда сумма умножается на 3.
При расчете авансового платежа за отчетный период, сумма делится на 4 (или умножается на 0,25).
Если компания купила ТС до 15 числа месяца, то этот месяц полностью будет налогооблагаемым. Если компания продала ТС после 16 числа, налог за месяц также считается полностью.
Проверить сумму транспортного налога можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС
Расчет налога на гибридный автомобиль, имеющего разные двигатели — внутреннего сгорания и электрический, зависит от его конструкции. Рассчитывать его налог надо так, как изложено в письме Минфина.
Налоговое уведомление о сумме транспортного налога в 2025 году
С марта по август 2025 года, после уплаты налогоплательщиками транспортных налогов за 2024 год, ФНС направит юрлицам налоговые уведомления с перечнем автомобилей и расчетом платежа за 2024 год. Такое же уведомление за 2025 год юрлица получат в 2026 году.
Для расчета налогов налоговая инспекция получает от ГАИ данные о ТС и собственниках и месте регистрации.
Если налогоплательщик не согласен с расчетами ФНС, ему следует в течение 10 дней направить в налоговую возражение, свой расчет и подтверждающие документы.
Информация для руководителя и бухгалтера
Бухгалтеру на расчет и перечисление транспортного налога за 1 автомобиль в течение года требуется примерно 3 часа. Время увеличивается пропорционально количеству автомобилей.
Чтобы правильно заплатить все налоги и не получить штраф от налоговой надо освободить бухгалтера от рутины по поиску новых дорожных штрафов, их оплате и контролю за погашением. Сервис Parkmon ищет новые штрафы с камер, автоматически формирует платежки, готовые для загрузки в банк-клиент. И в ежедневном отчете показывает погашен или нет каждый ранее оплаченный штраф. Попробовать, как работает сервис, можно на недельном тест-драйве.
