Для пассажирского перевозчика патент — это добровольное изменение системы его налогообложения и возможность сэкономить на налогах в бюджет. ИП с патентом платит фиксированную сумму и освобожден от других налогов на доходы. Собрали все самое важное о том, как перейти на патентную систему налогообложения (ПСН).
Кратко. Оформлять патент на 2025 год надо уже сейчас
- Для перехода на ПСН индивидуальный предприниматель должен подать заявление в ФНС за 10 рабочих дней до начала работы
- Предпринимателю, который хочет с января работать по патенту, лучше подать заявление до 15 декабря
А теперь подробнее.
В чем выгода патента для перевозчика пассажиров
- Сумма налога по патенту, которую также называют стоимостью патента, не зависит от реального дохода. Патент выгоден, если фактический заработок будет больше расчетного.
- Можно совмещать с УСН.
- Возможность выбрать срок действия патента от 1 месяца до 12 в пределах календарного года.
- Можно приобрести несколько патентов на разные виды деятельности или в разных регионах.
- Простой налоговый учет — декларация не нужна, достаточно вести книгу доходов.
- Можно уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, которые ИП заплатил за себя и за работников
- Не надо платить налоги:
- на доходы физлица (НДФЛ)
- транспортный на ТС, находящиеся в собственности и включенные в патент
- НДС, полученную на патентованном виде деятельности
Кто может оформить патент
- Только индивидуальный предприниматель. ООО или АО не может перейти на патент
- До 20 собственных или арендованных ТС
- Доход с начала календарного года — не больше 60 миллионов ₽
- Не более 15 наемных работников по всем видам деятельности предпринимателя с учетом нанятых по договорам ГПХ
Стоимость патента на автоперевозку пассажиров
Стоимость зависит от нескольких факторов.
- Количество дней действия патента. Это выбирает предприниматель.
- Базовой ставки в субъекте. Они могут сильно отличаться в соседних регионах
- Количества пассажирских мест в ТС
Так, например, годовой патент на один автобус с 18 пассажирскими местами во Владивостоке стоит 76 482 ₽. А такой же патент в Москве — 274 560 ₽.
Рассчитать примерную стоимость патента можно на сайте ФНС.
Сумма налога делится на два платежа, первый из которых ИП должен заплатить в течение трех месяцев с начала действия патента, а остаток — до окончания срока патента.
Важно! За патент придется заплатить, даже если в указанный период предприниматель не получил дохода, а «сработал в минус».
Если ИП не перечислит всю сумму в срок, то его дело передадут судебным приставам для принудительного взыскания денег. О том, чем арест банковских счетов должника отличается от блокировки читайте в нашей статье.
Проверить задолженности по базе исполнительных производств ФССП и наличие дорожных штрафов всего автопарка
Где оформить патент на перевозку пассажиров
Если ИП намерен заключить договор на перевозку или продавать билеты по месту ведения деятельности, то следует подавать заявление на патент в любую налоговую инспекцию в своем регионе.
В случаях, когда ИП зарегистрирован в одном субъекте, а договор на перевозку заключает в другом субъекте, то патент надо оформлять по месту заключения договора.
Если предприниматель будет возить людей между двумя регионами и продавать билеты в двух субъектах, ему надо оформить два патента — в своей ИФНС и в «соседней».
Заявление в ИФНС можно подать как онлайн, так и офлайн.
- В личном кабинете ИП на сайте ФНС
- Направить заказным письмом с описью вложения
- Отнести в налоговую лично или через представителя с доверенностью
- Подать в МФЦ
Форма заявления на патент 2025 года. Как заполнить
Скачать форму заявления для оформления патента на пассажирские перевозки автотранспортом с сайта ФНС
Пассажирскому перевозчику надо заполнить титульный лист, вторую страницу и лист Б.
На титульном листе надо заполнить:
- ИНН и ФИО предпринимателя
- Код налоговой инспекции, куда подается заявление
- Период действия патента. Например, с 01.01.2025 по 31.12.2025
- Код «1», если заявление подает ИП, или код «2», если это делает его представитель
- Дату подписания заявления
- Номер телефона
- Подпись ИП или представителя
На странице 2:
- Полное название вида деятельности. Его надо вписывать так, как он сформулирован в законе области, края или республики. Найти формулировку можно там же, в калькуляторе на сайте ФНС, выбрав соответствующий субъект и в поле вида деятельности начать вводить «пассажиров».
- В поле для идентификационного кода вида деятельности необходимо вписать шестизначный код. Коды присвоены в классификаторе ФНС.
110101 — пассажирские автоперевозки на ТС, предназначенных для оказания таких услуг, за исключением такси
110201 — перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении
110202 — деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем
110203 — регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении
110204 — перевозка пассажиров автобусами по туристическим или экскурсионным маршрутам
- Если ИП планирует нанимать работников по трудовому договору или ГПХ надо указывать код «1», если работников не будет – код «2»
- Надо указать среднее количество наемных работников. Если работников не будет, в графе следует поставить ноль
- Ставку налога на ПСН необходимо указать только в случае, если ИП является плательщиком ЕНП с пониженной ставкой. Если применяется стандартная ставка, это поле оставляют пустым.
В листе Б следует указать информацию о транспортных средствах, которые ИП планирует использовать для перевозки пассажиров. Если ТС несколько, то для каждого необходимо заполнить отдельный лист Б с заполнением строк с 020 по 060.
- В строке 010 надо указать код типа транспортного средства.
- Заполнить код субъекта РФ, в котором ИП будет осуществлять перевозки.
- Если ИП подает заявление в ИФНС другого региона, где он не зарегистрирован, надо указать код соответствующей инспекции.
Что делать, если у ИП на патенте поменялся состав автопарка
Как быть предпринимателю, если он продал один автобус, а вместо него взял в аренду другой?
Придется оформлять новый патент, даже если число пассажирских мест не изменилось, а следовательно не поменяется и сумма налога. Такова позиция Минфина.
