Лизинг машины позволяет перевозчику не изымать деньги из оборота компании, как при покупке за «живые» деньги. И получить лизинг проще, чем кредит. Собрали все самое главное о лизинге автомобилей для юрлиц — компаний, занимающихся пассажирскими и грузовыми перевозками, владеющих легковыми, грузовыми машинами, автобусами, специальной и строительной техникой на автомобильных шасси.
Кратко. Выгоднее чем кредит, но надо быть внимательным перед сделкой
- Лизинг легче и выгоднее получить, чем кредит. Можно вернуть НДС с лизинговых платежей.
- Перевозчику надо привести все финансовые дела в порядок, чтобы получить одобрение на сделку и лучшие условия договора.
- Брать машину в лизинг надо в проверенных лизинговых компаниях.
Теперь подробнее.
Что такое лизинг, чем отличается от кредита
Если нужен автомобиль, то бизнес встает перед выбором между автокредитом и лизингом. Но если с кредитами уже все знакомы, то у лизинга есть свои особенности.
- Получить лизинг проще, чем предпринимательский кредит.
- Для заключения договора от лизингополучателя не требуется залог, как при кредите.
- У лизинговых компаний гибче условия первоначального взноса и периодичности лизинговых платежей.
- Экономия на налогах. Платежи по лизинговому договору перевозчик может зачесть в счет уменьшения базы по налогу на прибыль. При этом для налогового учета лизинговый автомобиль, является собственностью лизинговой компании и учитывается на её балансе. Для бухгалтерского учёта балансодержателем является лизингополучатель, согласно ФСБУ 25/2018 .
Для перевозчика лизинг машины — это одновременно и долгосрочная аренда, и аналог целевого кредита. Компания получает машину, которую использует в бизнесе, и расплачивается за неё постепенно, как по кредиту. А в конце машина может перейти в собственность лизингополучателя.
Лизинг отличается от обычной аренды тем, что изначально у лизинговой компании нет автомобиля для передачи в лизинг. Лизингодатель приобретает его в свою собственность по заказу лизингополучателя у определенного продавца.
В лизинговой сделке участвуют несколько сторон.
Продавец — поставщик автомобилей, которые приобретает лизинговая компания для сдачи в лизинг.
Лизингодатель — лизинговая компания, которая покупает авто по запросу клиента, после чего сдает его в лизинг.
Лизингополучатель — клиент лизинговой компании, который получает машины в пользование с возможностью последующего выкупа.
В сделке могут быть задействованы и другие участники — страховая компания или юридическое агентство, которое сопровождает сделку.
Кто может оформить возмещение НДС при лизинге
Перевозчик-лизингополучатель может вернуть НДС с лизинговых платежей, выкупной стоимости и расходов на получение лизингового имущества. Получить вычет НДС по лизингу автомобиля может ИП и юрлицо, если соблюдены 4 условия.
- Компания является плательщиком НДС, работает на ОСНО, не на упрощенке.
- Компания использует для ведения бизнеса автотехнику, взятую в лизинг.
- Все документы лизинга — договор, акты, счет-фактура — оформлены надлежащим образом.
- Лизинговые платежи отражены в бухгалтерском учете.
Чтобы уплаченный налог вернули из бюджета, НДС к вычету должен превысить НДС к уплате. Кроме того, налогоплательщику следует сдать в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость с заявленной суммой к возмещению, приложить к ней подтверждающие документы и , возможно, пройти налоговую проверку.
Как перевозчику подготовиться к лизингу
Лизинговые организации до заключения договора лизинга изучают финансовую устойчивость потенциального лизингополучателя, его кредитную историю и деловую репутацию .
Перевозчику до выхода на сделку по приобретению авто в лизинг необходимо устранить все задолженности.
Важно! Нужно проверить, нет ли у компании штрафов ГИБДД. Лизингодатель может отказаться от сделки, если у компании много неоплаченных штрафов. Потому что просрочка оплаты дорожного штрафа может привести к блокировке банковского счета перевозчика, что станет причиной срыва графика лизинговых платежей.
Проверить штрафы ГИБДД бесплатно по ИНН компании.
Транспортной компании, рассматривающей возможность аренды авто с последующим выкупом, до сделки необходимо изучать условия лизинговых компаний, их репутацию и отзывы её клиентов. Чтобы потом не оказаться втянутыми в судебные разбирательства.
Навязанные лизингодателем условия в договоре не устояли в суде
Перевозчик-лизингополучатель выбрал продавца и автомобиль грузовик КАМАЗ М 1945. Лизинговая компания перевела продавцу 7 800 000 ₽. Но продавец не поставил автомобиль, а все деньги вернул.
Но лизинговая компания решила взыскать разницу между стоимостью грузовика и суммой лизингового договора — это 1 090 567 ₽ — с лизингополучателя. Ссылаясь на то, что это обязательство лизингополучателя закреплено в лизинговом договоре.
Суд вернул дело на пересмотр, обосновывая это тем, что лизинговая компания перевела деньги продавцу не получив от него гарантийного письма. А пункт в договоре, который составлен лизингодателем, не соответствует законодательству.
Небольшие просрочки лизинговых платежей — не повод для расторжения договора
Лизингодатель, ссылаясь на регулярные просрочки платежей, в одностороннем порядке решил расторгнуть договор и забрать переданный в лизинг автобус Неман 420234-511 в комплектации «Туристический Люкс».
Несмотря на то, что лизингополучатель выплатил по договору 87% его стоимости, суды его не поддержали. Лизингополучатель, обжалуя расторжение договора, дошел до Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда.
Коллегия судей встала на сторону лизингополучателя и вернула дело на пересмотр. Их позиция основана на том, что изъятие предмета лизинга не допускается, если сумма неисполненного обязательства составила менее 5% от его стоимости (по мнению судей – цены приобретения имущества).
